Imposta sul valore aggiunto (IVA)

In Estonia l’IVA (Käibemaks) è regolata da una normativa chiara e moderna, progettata per essere efficiente sia per le imprese locali che per quelle internazionali. L’aliquota standard è pari al 24%, applicata sulla maggior parte dei beni e servizi. Per alcuni settori, come editoria o determinati prodotti farmaceutici, sono previste aliquote ridotte, come il 9%.

Le imprese sono tenute a registrarsi all’IVA quando superano un fatturato di 40.000 euro all’anno. Tuttavia, anche chi opera sotto soglia può registrarsi volontariamente, beneficiando così di una maggiore credibilità commerciale e della possibilità di detrarre l’IVA sugli acquisti.

L’Estonia è uno dei Paesi più avanzati nella digitalizzazione dei processi fiscali. Le dichiarazioni IVA sono mensili e avvengono esclusivamente online tramite il portale e-MTA, accessibile con l’e-Residency card. Il sistema consente anche l’automazione della contabilità fiscale, semplificando enormemente la vita degli imprenditori.

Questo approccio innovativo garantisce trasparenza, rapidità e compliance automatizzata, riducendo il rischio di errori o sanzioni. È il contesto ideale per chi desidera gestire un’attività con visione moderna e flessibilità internazionale.

Un sistema equo e trasparente

La caratteristica distintiva del sistema fiscale estone è la sua trasparenza: non esistono aliquote multiple o deduzioni complesse. Le aziende non sono soggette a imposte sugli utili fino al momento in cui decidono di distribuirli. Finché i profitti restano all’interno dell’impresa, non sono tassati.

Questa impostazione incentiva la crescita e il reinvestimento, premiando le imprese che puntano allo sviluppo sostenibile e alla solidità finanziaria. È un sistema unico in Europa, studiato anche da altri Paesi come modello di innovazione fiscale.

L’Estonia ha eliminato molte delle barriere burocratiche che rendono onerosa la gestione contabile in altri Stati. La contabilità si integra facilmente con software certificati, e il portale e-MTA permette di consultare la propria posizione fiscale in tempo reale.

Questo rende l’Estonia particolarmente attrattiva per imprenditori internazionali, digital nomads, startup tecnologiche e chiunque desideri avviare un’attività trasparente, efficiente e senza sorprese fiscali.

Distribuzione degli utili: aliquota e sistema fiscale in Estonia

1. Tassazione aziendale al 22 %

• A partire dal 1° gennaio 2025, l’aliquota agevolata ridotta del 14 % per le distribuzioni regolari dei profitti è stata abolita. Ora è in vigore una aliquota unica del 22 %, calcolata come 22/78 del dividendo netto (≈ 28,21 % del dividendo distribuito).
• Gli utili non distribuiti restano esenti da tassazione, una peculiarità del sistema fiscale estone che favorisce il reinvestimento.

2. Aliquota agevolata del 14 % fino al 2024 e ritenuta del 7 %

• Fino al 31 dicembre 2024, le distribuzioni aziendali regolari potevano godere di un’aliquota ridotta del 14/86 (≈ 14 %).
• Se il beneficiario era una persona fisica, veniva applicata una ritenuta aggiuntiva del 7 %.

3. Da gennaio 2025: abolizione della riduzione e dell’addizionale

• Dal 1° gennaio 2025, sia la riduzione 14 % che la ritenuta del 7 % sono state definitivamente eliminate.
• I dividendi sono tassati esclusivamente a livello della società, senza ulteriori imposizioni per le persone fisiche estoni.

4. Vantaggi del sistema estone

• Il regime fiscale — tassazione solo al momento della distribuzione, esenzione sulle riserve reinvestite — consente una pianificazione strategica della liquidità e ampi margini di reinvestimento.

Riepilogo comparativo (prima e dopo il 2025)